税务指南
香港离岸收入豁免申请：如何实现0%利得税
最后更新： · 由Harbourline Corporate合规团队审阅
简短回答： 香港公司在每年的利得税报税表中申报其利润属离岸（毋须课税）性质，并附上经审计的账目。首次申请时，税务局通常会发出详细的问卷。要成功获批，须证明合同在香港以外洽谈及签署、服务在香港以外提供、决策在香港以外作出，并有文件佐证。若缺乏相关证据，利润可能按8.25%/16.5%评税。
| 申请途径 | 年度利得税报税表（BIR51） |
|---|---|
| 须随报税表提交 | 经审计的财务报表 |
| 首次申请的一般流程 | 税务局查询信 / 问卷 |
| 举证责任 | 由纳税人承担 |
| 记录保存期限 | 至少7年 |
申请如何运作
要成为“离岸”，无须事先取得裁定或牌照。公司编制账目，交由香港执业会计师审计，然后提交利得税报税表，申报其应评税利润为零，因为利润源自香港以外。许多首次离岸豁免申请都会收到税务局查询：一系列详细问题，涉及业务模式、相关人员、合同签署地点、货物流向以及服务提供地点等。
税务局通常要求的证据
- 已签署的销售及采购合同、订单和发票，显示交易各方及地点均在香港以外。
- 电邮及即时通讯记录，显示谈判是在境外进行的。
- 董事及员工的护照出入境盖章或出行记录。
- 运输单据，显示货物未经香港（适用于贸易公司）。
- 雇佣或承包协议，显示员工的工作地点。
- 确认公司在香港没有办公室、员工、仓库，也没有在香港订立合同的代理人。
离岸豁免申请失败的常见原因
- 董事或员工常驻香港，并在本地洽谈或签署合同。
- 香港办公室被用于业务营运，而不只是作为注册地址。
- 货物经香港仓库中转，或在本地安排香港物流。
- 缺乏书面证据：税务局不会接受没有佐证的陈述。
- 问卷答复与经审计账目之间存在不一致。
我们如何协助您
我们会从您上传至客户门户的业务资料着手。在合规审查阶段，我们会在注册前指出架构上的风险，并根据您的业务模式提供一份记录保存清单。到首份利得税报税表到期时，我们可为您引荐一位处理离岸豁免申请的香港执业会计师。
常见问题
税务局审核离岸豁免申请需要多长时间？
视情况而定。简单的申请可能随报税表一并获接纳。若税务局提出查询，往来书信可能需时数月，复杂个案可能更久。
税务局能否在数年后推翻离岸豁免申请？
税务局一般可在有关课税年度结束后六年内发出补加评税；如涉及欺诈或蓄意逃税，期限更长。请保存每一年的证据。
在香港设有办公室，是否必然导致离岸豁免申请失败？
并非必然，但在香港进行的任何营运都会被视为源自香港的活动。如您需要在本地设点，产生利润的活动仍应在其他地方进行，并有文件记录。
官方资料来源
本指南仅属一般性资料，不构成税务或法律建议。香港离岸身份由税务局根据每宗个案的事实决定，您的居住国家亦可能对您或公司征税。