Guía fiscal
La exención de beneficios offshore en Hong Kong: cómo tributar al 0 %
Última actualización: · Revisado por el equipo de cumplimiento de Harbourline Corporate
| Dónde se presenta la solicitud | Declaración anual del Impuesto sobre Beneficios (BIR51) |
|---|---|
| Documentación que acompaña a la declaración | Estados financieros auditados |
| Proceso habitual en la primera solicitud | Carta de requerimiento / cuestionario del IRD |
| Carga de la prueba | Recae en el contribuyente |
| Plazo de conservación de registros | Al menos 7 años |
Cómo funciona la solicitud
Para ser “offshore” no se necesita ninguna resolución previa ni licencia. La sociedad prepara sus cuentas, las hace auditar por un CPA de Hong Kong y presenta su declaración del Impuesto sobre Beneficios, indicando que su base imponible es nula porque los beneficios proceden de fuera de Hong Kong. Muchas primeras solicitudes offshore reciben un requerimiento del IRD: una lista de preguntas detalladas sobre el modelo de negocio, las personas implicadas, dónde se firmaron los contratos, por dónde circularon las mercancías y dónde se prestaron los servicios.
Pruebas que suele examinar el IRD
- Contratos de venta y de compra firmados, pedidos y facturas que muestren partes y lugares fuera de Hong Kong.
- Registros de correos electrónicos y mensajería que muestren negociaciones realizadas desde el extranjero.
- Sellos del pasaporte o registros de viajes de los administradores y del personal.
- Documentos de transporte que muestren que las mercancías no pasaron por Hong Kong (en el caso de empresas comerciales).
- Contratos laborales o de colaboración que muestren dónde trabaja el personal.
- Confirmación de que la sociedad no tiene en Hong Kong oficina, personal, almacén ni agentes que concluyan contratos en Hong Kong.
Motivos habituales por los que se rechazan las solicitudes offshore
- Administradores o personal radicados en Hong Kong que negocian o firman contratos localmente.
- Una oficina en Hong Kong utilizada para operaciones del negocio, y no solo como domicilio social.
- Mercancías que pasan por almacenes de Hong Kong, o logística en Hong Kong organizada localmente.
- Falta de pruebas documentales: el IRD no acepta afirmaciones sin respaldo.
- Respuestas incoherentes entre el cuestionario y las cuentas auditadas.
Cómo le ayudamos
Partimos del perfil de negocio que usted sube a su portal de cliente. Durante la revisión de cumplimiento señalamos los riesgos estructurales antes de la constitución y le entregamos una lista de control de conservación de registros adaptada a su modelo de negocio. Cuando venza la primera declaración del Impuesto sobre Beneficios, podemos presentarle a un CPA de Hong Kong que se ocupa de solicitudes offshore.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tarda el IRD en revisar una solicitud offshore?
Depende. Una solicitud sencilla puede aceptarse con la declaración. Cuando el IRD formula requerimientos, el intercambio de cartas puede durar varios meses, y los casos complejos pueden tardar más.
¿Puede el IRD rechazar una solicitud offshore años después?
Por lo general, el IRD puede practicar una liquidación complementaria dentro de los seis años siguientes al final del ejercicio fiscal (year of assessment), y en un plazo mayor en casos de fraude o evasión dolosa. Conserve las pruebas de cada ejercicio.
¿Una oficina en Hong Kong impide la exención offshore?
No automáticamente, pero cualquier operación realizada en Hong Kong cuenta como actividad de fuente hongkonesa. Si necesita presencia local, las actividades generadoras de beneficios deben seguir realizándose en otro lugar y estar documentadas.
Fuentes oficiales
Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. El estatus offshore en Hong Kong lo decide el Departamento de Hacienda (Inland Revenue Department) según los hechos de cada caso, y su país de residencia puede gravarle a usted o a la sociedad.