Guía fiscal
Régimen FSIE de Hong Kong: qué significa para las empresas offshore
Última actualización: · Revisado por el equipo de cumplimiento de Harbourline Corporate
| En vigor | 1 de enero de 2023; ganancias por transmisión añadidas el 1 de enero de 2024 |
|---|---|
| A quién afecta | Entidades integrantes de un grupo MNE (sin umbral de tamaño) |
| Rentas afectadas | Dividendos, intereses, rentas de PI, ganancias por transmisión |
| No afectadas | Beneficios de actividades comerciales / de servicios |
| Principales exenciones | Sustancia económica; participación (dividendos/ganancias); nexo (PI) |
A quién afecta
El FSIE se aplica a las “entidades MNE”, es decir, sociedades que forman parte de un grupo con al menos una entidad o establecimiento permanente fuera de Hong Kong, con independencia del tamaño del grupo. Una sociedad de Hong Kong propiedad de una persona física y sin filiales ni otras sociedades del grupo en el extranjero, por lo general, no es una entidad MNE. Una sociedad de Hong Kong propiedad de su sociedad extranjera ya existente, por lo general, sí lo es.
Las exenciones
- Requisito de sustancia económica: empleados y gastos operativos adecuados en Hong Kong para llevar a cabo las actividades económicas especificadas (con una prueba más ligera para las entidades de mera tenencia de participaciones).
- Exención por participación para dividendos y ganancias por transmisión: por lo general, una participación de al menos el 5 %, además de condiciones antiabuso y de sujeción a tributación.
- Enfoque del nexo para las rentas de PI: exención proporcional al gasto en I+D cualificado.
Aspecto de planificación
Si piensa utilizar la sociedad de Hong Kong para tener participaciones, prestar dinero o ser titular de propiedad intelectual, indíquenoslo al subir su perfil de negocio. Señalamos la exposición al FSIE durante la revisión de cumplimiento para que pueda planificar la sustancia o elegir otra estructura desde el principio.
Preguntas frecuentes
¿Acaba el FSIE con la empresa offshore de Hong Kong?
No. El FSIE se dirige a rentas pasivas concretas recibidas en Hong Kong por entidades de grupos multinacionales. Los beneficios offshore comerciales y de servicios siguen rigiéndose por las normas de territorialidad de la fuente.
Fuentes oficiales
Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. El estatus offshore en Hong Kong lo decide el Departamento de Hacienda (Inland Revenue Department) según los hechos de cada caso, y su país de residencia puede gravarle a usted o a la sociedad.